Gewerbesteuer-Rechner

Erklärung (kurz, aber wirklich nützlich)

Gewerbesteuer klingt trocken – ist aber eine der wichtigsten Stellschrauben, wenn du Gewinne planst, Rücklagen bildest oder Standorte vergleichst. Dieser Rechner liefert dir nicht nur eine Endsumme, sondern macht die Logik dahinter transparent: Aus dem Gewerbeertrag wird zuerst der Steuermessbetrag ermittelt und anschließend mit dem Hebesatz deiner Gemeinde zur tatsächlichen Gewerbesteuer hochgerechnet. Entscheidend ist dabei der Begriff „Gewerbeertrag“. Er basiert zwar auf dem Gewinn (EÜR oder Bilanz), wird aber im Gewerbesteuerrecht durch Hinzurechnungen, Kürzungen und ggf. Gewerbeverlustvorträge angepasst. Weil diese Posten je nach Betrieb stark variieren, fragt der Rechner bewusst nach dem Gewerbeertrag. Wenn du ihn noch nicht sicher kennst, starte mit dem Gewinn als Näherung und passe später an.

So funktioniert die Berechnung in vier Schritten: (1) Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 € nach unten abgerundet. (2) Danach wird – je nach Rechtsform – der Freibetrag abgezogen: 24.500 € bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften, 5.000 € bei bestimmten sonstigen juristischen Personen (z. B. rechtsfähige Vereine). Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH/AG) haben keinen Freibetrag. (3) Auf den verbleibenden Betrag wird die Steuermesszahl von 3,5 % angewendet. Das Ergebnis heißt Steuermessbetrag. (4) Der Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz multipliziert (Beispiel: 400 % = Faktor 4,0). Daraus ergibt sich die Gewerbesteuer. Der Hebesatz wird von der Gemeinde festgelegt; ohne höhere Festsetzung gilt mindestens 200 %.

Mehrwert-Extra für Personenunternehmen: Bei Einzelunternehmern und Mitunternehmerschaften kann die gezahlte Gewerbesteuer teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet werden (§ 35 EStG). Der Rechner zeigt dir dafür optional eine „potenzielle Anrechnung“ als Obergrenze: maximal das Vierfache des (anteiligen) Steuermessbetrags, zusätzlich begrenzt durch die tatsächlich festgesetzte Gewerbesteuer. Ob du diese Obergrenze wirklich ausschöpfen kannst, hängt in der Praxis auch davon ab, wie hoch deine tarifliche Einkommensteuer ist und welcher Anteil davon auf gewerbliche Einkünfte entfällt. Die Netto-Belastung im Rechner ist daher eine Orientierung – kein Bescheid.

Für die Liquiditätsplanung ist außerdem wichtig: Gewerbesteuer wird häufig über vierteljährliche Vorauszahlungen erhoben (klassisch 15.02., 15.05., 15.08., 15.11.). Wenn du hier eine Jahressteuer schätzt, kannst du grob durch vier teilen, um eine typische Quartalszahlung abzuleiten. Mit „Szenario-Link“ speicherst du deine Eingaben direkt im Link und kannst Varianten (anderer Hebesatz, andere Rechtsform, anderer Gewerbeertrag) schnell vergleichen oder an dein Team senden. Über „Drucken“ erhältst du eine saubere Ergebnisübersicht als PDF über den Browserdruck.

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